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代理記賬出現賬實不符的原因及處理措施

  來源:www.580883.tw
代理記賬時會遇到的情況有很多,其中賬實不符就是經常發生的問題,產生的原因有很多,那么都有哪些原因會造成賬實不符呢?我們要如何處理呢?
  原因:賬產物資保管過程中發生的自然損耗;財政收發過程中由于計量或檢驗不準,造成多收或少收的差錯;由于管理不善,制度不嚴造成的財產損壞丟失被盜;在賬薄記錄中發生的重記漏記錯記;由于有關憑證未到,形成未達賬項,造成代理記賬結算雙方賬務不符,以及發生意外 災害等。
  處理措施:
  1、現金日記賬賬面余額與庫存現金數額不相符采用實地盤點的方法來 確定庫存現金的實存數,然后再與現金日記賬余額核對,以查明賬實是否相符及盈虧情況。代理記賬現金清查后應填寫“現金盤點報告表”并據以調整現金日記賬的賬面記錄。
  2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額不相符。通過與開戶銀行轉來的賬單進行核對,來查明銀行存款的實有數額。銀行存款日記賬與開戶銀行轉來的對賬單不一致的原因有兩個方面:一是雙方或一方記賬錯誤;二是存在未達賬項,對于未達賬項,應通過編制銀行存款余額調節表進行調整。
  3、各項財產物資明細賬余額與財產物資的實有數額不相符對各項財產 物資的盤點結果,應逐一填制存單,并同賬面余額核對,確認盤盈盤虧數,填制實存賬存對比表,作為代理記賬調整賬面記錄的原始憑證。

備案號:魯ICP備20009552號-1

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